因关联方资金占用 深交所向巴安水务下发年报问询函

近日，深交所向巴安水务下发年报问询函，要求巴安水务对资金占用、业绩预告修正、存货等科目的期初余额进行较大调整等事项作出说明。

深交所关注到，2020年巴安水务的关联方上海捷兰商贸占用巴安水务资金，占用金额期初数为950万元，报告期内新增占用金额为1263万元，截至年报披露日余额为0元。巴安水务在2019年年报中披露不存在控股股东及其关联方对公司的非经营性资金占用。

巴安水务被深交所要求详细说明与捷兰商贸具体关联关系，以及是否构成非经营性资金占用。同时巴安水务还需说明认定内部控制不存在重大缺陷的依据及其合理性，以及公司在保持独立性、防范资金占用等方面是否实施了切实有效的整改措施。

巴安水务还修正了业绩预告，2021年1月30日，巴安水务披露《2020年度业绩预告》，预计报告期内实现净利润为45-67万元。3月31日，巴安水务披露《2020年度业绩预告修正公告》，将预计净利润修正为亏损35000-50000万元。4月9日，巴安水务披露《2020年年度报告》，显示经审计净利润为亏损47024.86万元。

对于修正业绩预告数据，巴安水务提到因2020年内发生债务实质性违约，公司对BOT项目核算使用的折现率进行重新评估导致调减净利润约1.88亿元。深交所要求巴安水务补充列示相关BOT明细情况，说明公司在披露业绩预告时未能及时根据相关要求对项目折现率进行评估调整的原因。与此同时，深交所关注到巴安水务的中东项目导致调减净利润约1.12亿元，与业主沟通终止部分执行周期较长的项目导致调减净利润约1.12亿元，巴安水务需要说明相关项目的合同金额、执行期限、已确认收入、应收款项等。

巴安水务还因收购标的的业绩估计与实际情况存在差异，对公司的净利润进行修正。2019年12月，巴安水务以46060万元现金收购北京龙源环保工程有限公司49%股权，龙源环保2020年的预测净利润为7781.65万元，2020年1-9月实际净利润为4829万元。因龙源环保实际业绩与预估情况存在差异，巴安水务对已确认的3000万元收益进行调减。对此，深交所要求公司说明在披露业绩预告时对龙源环保业绩的估计与实际情况存在重大差异的原因及合理性。

此外，2020年内，巴安水务首次执行新收入准则，对存货、合同资产、长期应收款、其他非流动资产等科目的期初余额进行较大调整，并对调整后的长期应收款、其他非流动资产分别新增计提9292.19万元、22880.03万元减值准备。2020年末，公司对按单项计提坏账准备的应收账款新增计提坏账准备3415.8万元，具体计提比例为84.03%至100%不等。深交所要求巴安水务列示相关应收账款的明细情况，以及是否存在前期减值计提不足、本期集中计提的情形。

深交所还对巴安水务投资收益大幅变动、货币资金使用受限、资金流向、收入及毛利率大幅变动等问题进行了问询。

根据深交所要求，巴安水务需要在4月27日前将有关说明材料报送创业板公司管理部并对外披露，同时抄送上海证监局上市公司监管处。

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